+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Головная организация и обособленное подразделение в одном субъекте

Головная организация и обособленное подразделение в одном субъекте

В году мы планируем открыть дополнительное отделение — филиал или просто дополнительный офис еще не решили. Утратим ли мы в этом случае право на применение УСНО? Имеет ли значение, где будет находиться новое подразделение организации: в одном субъекте Российской Федерации с головным офисом или в разных субъектах? Нужно ли будет еще раз вставать на учет в налоговом органе? Какие налоговые отчеты и куда нужно будет представлять? Вот с такими вопросами обратилась к нам наша читательница.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обособленные подразделения организации

Компания развивается, бизнес растет, и возникает потребность в создании обособленного подразделения. В настоящее время созданием такого подразделения мало кого можно удивить, но на практике возникают ситуации, когда не ясно, необходимо ли ставить его на учет. Рассмотрим некоторые ситуации, которые могут привести бухгалтера в замешательство в вопросе постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Для начала напомним основные моменты. Согласно ст. Так, согласно п. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства п. Согласно п. Они получают имущество от создавшего их юридического лица и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Представительства и филиалы должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц. Однако понятие обособленного подразделения содержит не только Гражданский кодекс, но и Налоговый кодекс. Так, п. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. На основании п. Рабочим местом признается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Таким образом, обособленное подразделение организации характеризуется тремя основными чертами:. Управление ФНС России по г. Москве в письме от В сложившейся арбитражной практике основным квалифицирующим признаком создания обособленного подразделения судьи считают фактическое его функционирование или способность к такому функционированию постановление ФАС Московского округа от Местом нахождения юридического лица следует считать место его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта муниципального образования п.

Это значит, что у обособленного подразделения должен быть другой адрес, отличный от адреса самой организации, указанного в учредительных документах организации письмо Минфина России от Минфин России в письме от В соответствии с абз. Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством создание и или использование организацией стационарных рабочих мест не по месту нахождения организации приводит к образованию обособленного подразделения. Рассмотрим отдельные случае из практики по вопросу необходимости постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Компания переезжает в другой офис, который располагается на территории, подведомственной другой налоговой инспекции. При этом в учредительные документы изменения не вносятся, то есть так называемый юридический адрес не совпадает с фактическим местом нахождения. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа.

В соответствии с п. Таким образом, компания должна быть поставлена на учет в налоговом органе по месту нахождения, указанному в ЕГРЮЛ. Исходя из положений ст. Следовательно, возникает обособленное подразделение.

И как следствие, возникает обязанность сообщения об открытии обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения организации.

Москве, а арендованное под офис помещение находится на территории другой налоговой инспекции г. Фактически подразделения, обособленного от головного офиса организации, общество не имеет. Финансовое ведомство указало, что в данном случае юридическому лицу следует внести изменения в учредительные документы с целью указания в них достоверной информации о месте нахождения.

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган п. Если заявителем способ получения документов не указан, регистрирующий орган направляет документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, по указанному заявителем почтовому адресу.

В случае представления заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, направляется регистрирующим органом в установленный настоящим пунктом срок в многофункциональный центр, который выдает указанный документ заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и предоставившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально, многофункциональному центру лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме Р, утвержденный приказом ФНС России от Таким образом, налоговый орган вносит изменения в ЕГРЮЛ в течение пяти рабочих дней после даты подачи заявления, в течение одного рабочего дня с момента регистрации изменений выдает направляет документ, подтверждающий внесение изменений.

После прохождения указанной процедуры больше каким-либо способом уведомлять налоговый орган организации не следует. Таким образом, в силу неоднозначности ситуации, а также отсутствия четкого законодательно установленного регламента действий в случае переезда юридического лица по новому адресу у организации есть два варианта:.

Организация например, зарегистрирована в Москве заключила договор строительного подряда. Стройка будет осуществляться в другом регионе например, в Туле в течение семи месяцев. Для осуществления строительства в Тулу будут направлены собственные работники.

Возникает вопрос: необходимо ли регистрировать обособленное подразделение по месту нахождения объекта строительства? Как правило, в подобном случае работники направляются либо для работы вахтовым методом, либо в командировку. При этом каждый сотрудник компании может работать в другом регионе в течение срока меньшего, чем один месяц. Действующее законодательство не дает прямого ответа на вопрос, возникает ли в описанной ситуации обособленное подразделение.

Поэтому обратимся к разъяснениям Минфина России и налоговых органов, а также к судебной практике. Напомним также, что вопрос о создании обособленного подразделения при выполнении монтажных работ рассматривался в письме Управления МНС России по г. Москве от В нем, в частности, отмечено, что в случае создания организацией территориально обособленного подразделения, по месту нахождения которого оборудованы рабочие места на срок менее одного месяца, у организации отсутствует обязанность постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения такого обособленного подразделения.

Как указал Минфин России в письме от Форма организации работ вахтовый метод или командировка , срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения постановления ФАС Московского округа от Аналогичная позиция выражена в письме Минфина России от Также в данном письме указано, что для решения вопроса об отсутствии оснований для постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности с использованием вахтового метода следует учитывать фактические обстоятельства осуществления этой деятельности.

Часть названных работ выполнялась собственными силами, часть — привлеченными организациями. Для производства работ собственными силами общество направляло своих работников в командировку данный факт подтвержден табелями учета рабочего времени, командировочными удостоверениями и служебными заданиями.

Налоговая инспекция посчитала, что деятельность общества на территории другого района при строительстве объекта отвечает требованиям п. Стройплощадки являются обособленными подразделениями, через которые строительные организации осуществляют свою деятельность.

Суд отметил следующее: из командировочных удостоверений, имеющихся в материалах дела, видно, что работники направлялись в командировку на срок не более 19 дней, однако сменяли друг друга, то есть фактически рабочие места существовали в течение периодов, превышающих один месяц. Тем самым подтверждается создание обществом стационарных рабочих мест в другом районе.

В постановлении ФАС Центрального округа от Состав и численность работников постоянно менялись в зависимости от объема работ на том или ином объекте. Суд сделал вывод о том, что территориально обособленные производственные участки строительные площадки общества являются обособленными подразделениями. При этом неважно, имеются ли у такого обособленного подразделения собственный расчетный счет, печать, штамп и бланки, отдельный баланс.

В постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от Безопасность труда в строительстве. Таким образом, в данном постановлении судом установлено, что для выполнения работ согласно договорам подряда и субподряда на выполнение строительных работ были оборудованы нестационарные рабочие места. Что в свою очередь не приводит к образованию обособленного подразделения согласно п. Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод, что если строительные работы продолжаются более одного месяца, то в этом случае считается, что стационарное рабочее место создано на срок более одного месяца и, как следствие, возникает необходимость в постановке на учет обособленного подразделения по месту его нахождения.

При этом не имеет значения, что каждый сотрудник находился на этом рабочем месте меньше месяца. Следует также отметить, что Минфин России не устает повторять о том, что при возникновении у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом п.

Налоговый орган принимает указанное решение исходя из представленных организацией документов, на основании которых организация осуществляет деятельность вне места своего нахождения, в том числе трудовых договоров, заключенных между этой организацией и ее работниками.

Об этом говориться, например, в письмах Минфина России от 24 Организация заключает трудовой договор с надомником, находящимся в другом городе. Возникает ли в этом случае необходимость в постановке на учет обособленного подразделения? В законодательстве прямо не разъясняется, возникает ли у организации необходимость в постановке на учет обособленного подразделения в случае заключения трудового договора с надомником. Статьей ТК РФ определено, что надомниками считаются лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет.

Как уже было сказано при рассмотрении предыдущей практической ситуации, контролирующие органы см. В своих разъяснения они руководствовались сложившейся судебной практикой постановления ФАС Северо-Западного округа от Следует отметить, что ч. При этом контролирующие органы фактически не дают ответа, возникает или нет обособленное подразделении при использовании труда надомника, отправляя налогоплательщиков к п. Поэтому в случае использования труда надомника, если организация сомневается, ставить на учет или нет обособленное подразделение, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства надомника со всеми имеющимися документами, на основании которых надомник осуществляет деятельность см.

Организация заключает трудовой договор с работником на условиях дистанционной работы. Кроме надомной работы в настоящее время в российском законодательстве есть понятие дистанционной работы. Согласно ч. Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе ч. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных главой Таким образом, дистанционной признается работа, которую работник выполняет ч.

Поскольку, как следует из приведенного определения дистанционной работы, она осуществляется вне какого-либо подразделения работодателя и вне стационарного рабочего места, признаков наличия обособленного подразделения в рассматриваемой ситуации не имеется. Таким образом, при заключении трудового договора с работником на условиях дистанционной работы у организации нет обязанности регистрировать обособленные подразделения по месту жительства дистанционных работников. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. Быть или не быть обособленному подразделению?

В соответствии с п. Минфин России в письме от 7 августа г.

Организация нередко осуществляет свою деятельность по адресу, отличному от того, который указан в уставе. И это может привести к созданию обособленного подразделения, что, в свою очередь, повлечет возникновение у организации новых обязанностей, связанных с регистрацией в налоговых органах и уплатой налогов страховых взносов по специальным правилам. Территориальная обособленность — это место расположения подразделения отличное от места нахождения организации. Данное условие формально соблюдается, если адрес места нахождения организации и адрес обособленного подразделения различаются хотя бы на номер строения при совпадении иных составляющих: улица, дом письмо Минфина от

Налоги по обособленному подразделению

Предприятия расширяют сферу сбыта своих товаров, используя механизм обособленных подразделений. Однако, с точки зрения учета и налогообложения, у таких организаций возникают дополнительные обязанности. Рассмотрим их более подробно. Согласно ст. Рассмотрим эти условия более подробно.

Возникает ли обособленное подразделение: случаи из практики

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. НДФЛ, относящийся к суммам дохода работников, следует перечислять отдельно по головной организации и обособленному подразделению. Организация будет производить уплату страховых взносов и представлять расчеты по страховым взносам по месту своего нахождения. Уплата страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и представление отчетности в ФСС РФ будет производиться головной организацией.

Компания развивается, бизнес растет, и возникает потребность в создании обособленного подразделения.

Организации вправе вести свою деятельность через удаленные офисы - обособленные подразделения. В статье вы узнаете как вести деятельность через обособленное подразделение юридического лица. При внеплановой документарной проверке инспектор ГИТ выявил, что в филиале компании в день увольнения одному из работников не выплатили все причитающиеся суммы при увольнении. За нарушение статьи Трудового кодекса инспектор оштрафовал президента компании. Руководитель же настаивал, что его вины нет и за ошибки должен отвечать управляющий филиалом. Обособленное подразделение — термин, порожденный Налоговым кодексом, в гражданском законодательстве такого понятия нет. Между тем, из определения обособок вытекают обязательства, связанные с их статусом — от регистрации до уплаты налогов не только по месту нахождения головной организации, но и по месту деятельности подразделения.

Территориально обособленное подразделение

Отечественное законодательство допускает открытие российскими юридическими лицами обособленных подразделений, то есть филиалов и представительств. Процедура их открытия и требования, предъявляемые к ним, детально описаны в отечественных нормативных актах. Различные обособленные подразделения довольно широко применяются в хозяйственной деятельности. Указанные лица создаются для достижения определенных целей, имеют правоспособность и имущество, а также могут быть стороной в судебном процессе ст.

Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что с 1 января г.

.

Организации, имеющие обособленные подразделения, 1 указанной нормы налог, зачисляемый в федеральный бюджет, подлежит . обособленного подразделения (склада) и головной организации совпало.

НДФЛ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

.

Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть

.

«Упрощенка» и обособленное подразделение.

.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Игнатий

    Я вже 7 годин стою на кордоні, і це ще наш автобус навіть не починали перевіряти. Жах

  2. Виталий

    Слабенько. Есть нормы-ограничеиня Дб, в дневное время и в ночное.

© 2018-2019 tabak-edet.ru